Paie Québec 2026 : calculs retenues à la source complets

Tu fais ta paie à la main avec Excel ? Voici les taux 2026 à appliquer pour ne pas te faire pénaliser par l'ARC ou Revenu Québec, vérifiés un par un dans le tableau de l'Ordre des CPA du Québec (mis à jour le 13 janvier 2026). Et un exemple complet pour un employé salarié à 60 000 $/an, calculé ligne par ligne pour que tu puisses refaire chaque montant.

Les retenues et cotisations de chaque paie au Québec en 2026

Retenue ou cotisation	Taux employé 2026	Taux employeur 2026	Plafond 2026
Impôt fédéral (5 paliers)	14 % à 33 %	—	—
Impôt du Québec (4 paliers)	14 % à 25,75 %	—	—
RRQ (Régime de rentes du Québec)	6,30 %	6,30 %	De 3 500 $ à 74 600 $ (MGA)
RRQ2 (au-dessus du MGA)	4 %	4 %	De 74 600 $ à 85 000 $ (MSGA)
AE (Assurance-emploi, taux du Québec)	1,30 %	1,82 % (1,4 × l'employé)	68 900 $
RQAP (assurance parentale)	0,430 %	0,602 %	103 000 $
FSS (Fonds des services de santé)	—	1,25 % ou 1,65 % à 4,26 %	Selon la masse salariale totale
Normes du travail	—	0,06 %	103 000 $ par employé
CNESST	—	Selon ton unité de classification	—

Les six premières lignes sortent de la paie de ton employé (et tu paies ta part du RRQ, de l'AE et du RQAP en plus). Les trois dernières sont à ta charge seulement. Pour le FSS, le taux est de 1,65 % si ta masse salariale totale est de 1 M$ ou moins, et de 1,25 % si plus de la moitié vient des secteurs primaire et manufacturier (codes SCIAN 11, 21 et 31 à 33). Il monte ensuite par formule jusqu'à 4,26 % à 7,8 M$ et plus.

Ce qui a changé entre 2025 et 2026

Paramètre	2025	2026
RRQ, taux employé (et employeur)	6,40 %	6,30 %
RRQ, maximum des gains admissibles	71 300 $	74 600 $
RRQ2, deuxième plafond	81 200 $	85 000 $
AE au Québec, taux employé	1,31 %	1,30 %
AE, rémunération assurable maximale	65 700 $	68 900 $
RQAP, taux employé / employeur	0,494 % / 0,692 %	0,430 % / 0,602 %
RQAP, revenu assurable maximal	98 000 $	103 000 $
Impôt fédéral, premier palier	14,5 %	14 %

Si ton fichier Excel date de l'an dernier, ce sont les cellules à changer. La baisse du RRQ vient du taux de base, passé de 5,4 % à 5,3 % ; la première cotisation supplémentaire reste à 1 %.

Tranches d'imposition 2026 (officielles)

Fédéral

• 14 % sur les premiers 58 523 $
• 20,5 % de 58 523 $ à 117 045 $
• 26 % de 117 045 $ à 181 440 $
• 29 % de 181 440 $ à 258 482 $
• 33 % au-delà de 258 482 $

Montant personnel de base : 16 452 $ (il diminue graduellement dans la tranche à 29 %).

Québec

• 14 % sur les premiers 54 345 $
• 19 % de 54 345 $ à 108 680 $
• 24 % de 108 680 $ à 132 245 $
• 25,75 % au-delà de 132 245 $

Montant personnel de base : 18 952 $. Source : table d'imposition 2026 de l'Ordre des CPA du Québec, mise à jour en janvier 2026.

Exemple complet : employé salarié 60 000 $/an, bi-hebdo (26 paies)

Brut par paie : 2 307,69 $ (60 000 ÷ 26). Hypothèses : l'employé travaille au Québec et ne demande que le montant personnel de base sur ses formulaires TD1 et TP-1015.3.

Ce qui sort de la paie de l'employé

Calcul	Montant
RRQ : 6,30 % × (2 307,69 − 134,62 d'exemption, soit 3 500 ÷ 26)	136,90 $
RRQ2 : salaire sous 74 600 $, rien à retenir	0,00 $
AE : 1,30 % × 2 307,69	30,00 $
RQAP : 0,430 % × 2 307,69	9,92 $
Sous-total des cotisations	176,82 $
Impôt fédéral, estimation haute (détail plus bas)	198,88 $
Impôt du Québec, estimation haute	231,90 $
Net employé	au moins 1 700,09 $

Les cotisations sont exactes au cent : ce sont des pourcentages avec une exemption et un plafond. L'impôt suit une formule plus longue. Mon estimation n'applique que les tranches et le montant personnel de base :

• Fédéral : tranches, 58 523 × 14 % + 1 477 × 20,5 % = 8 496,01 $. Crédit de base, 16 452 × 14 % = 2 303,28 $. Reste 6 192,73 $, moins l'abattement du Québec (16,5 %, soit 1 021,80 $) = 5 170,93 $ par année, ou 198,88 $ par paie.
• Québec : tranches, 54 345 × 14 % + 5 655 × 19 % = 8 682,75 $. Crédit de base, 18 952 × 14 % = 2 653,28 $. Reste 6 029,47 $ par année, ou 231,90 $ par paie.

La vraie retenue sera plus basse : les formules officielles accordent aussi des crédits pour les cotisations RRQ, AE et RQAP, et des montants liés à l'emploi. Pour le chiffre exact au cent, entre les mêmes données dans les calculateurs gratuits de l'ARC (la CDRS, Calculatrice en ligne des retenues sur la paie) et de Revenu Québec (WebRAS).

Ce que la même paie te coûte, à toi

Cotisation employeur	Montant
RRQ : le même montant que l'employé	136,90 $
AE : 1,4 × 30,00	42,00 $
RQAP : 0,602 % × 2 307,69	13,89 $
FSS : 1,65 % × 2 307,69 (entreprise de services, masse salariale de 1 M$ ou moins)	38,08 $
Normes du travail : 0,06 % × 2 307,69	1,38 $
CNESST, exemple au taux moyen 2026 de 1,54 % (le tien dépend de ton secteur)	35,54 $
Total à ta charge	267,79 $
Coût total de la paie (2 307,69 + 267,79)	2 575,48 $

Sur 26 paies : 66 962,48 $ pour un salaire affiché de 60 000 $, soit 11,6 % de plus. Refais la ligne FSS et la ligne CNESST avec tes propres taux : ce sont les deux qui varient le plus d'une entreprise à l'autre.

Qui reçoit quoi

• À l'ARC : l'impôt fédéral et l'AE (la part de l'employé et la tienne).
• À Revenu Québec : l'impôt du Québec, le RRQ et le RQAP (les deux parts), le FSS et la cotisation aux normes du travail.

Pour la plupart des petits employeurs, qui remettent chaque mois, la date limite est le 15 du mois suivant la paie.

L'erreur coûteuse : oublier l'abattement du Québec

L'abattement du Québec réduit de 16,5 % l'impôt fédéral de base des employés qui travaillent au Québec. Un logiciel pensé pour le reste du Canada qui l'oublie retient trop d'impôt fédéral. Dans l'exemple : 6 192,73 $ × 16,5 % = 1 021,80 $ de trop sur l'année, soit 39,30 $ de moins sur chaque paie de ton employé. Il récupère l'argent au printemps dans sa déclaration, mais il l'a avancé toute l'année, et c'est à toi qu'il posera la question.

Pénalités si tu te trompes

• DAS en retard (ARC) : sur un montant de plus de 500 $, 3 % si tu as 1 à 3 jours de retard, 5 % pour 4 ou 5 jours, 7 % pour 6 ou 7 jours, 10 % au-delà, plus les intérêts au taux prescrit. Revenu Québec applique son propre barème.
• Retenue non faite : l'ARC peut te réclamer le montant que tu n'as pas retenu, plus une pénalité de 10 % (20 % pour une récidive dans la même année, faite sciemment ou par négligence grave).
• T4 produits en retard : pour 1 à 50 feuillets, 10 $ par jour de retard, jusqu'à 1 000 $ (guide RC4120 de l'ARC). Les RL-1 ont leurs propres pénalités, dont 100 $ par renseignement manquant sur un relevé.

Ce que Forge Tech fait pour ta paie (et ce qu'il ne fait pas encore)

Dans Forge Tech Accounting, l'écran Paie crée un bulletin avec les taux 2026 de cet article : 6,30 % de RRQ, 1,30 % d'AE et 0,430 % de RQAP. Coche « Rappel mensuel remise DAS » dans le Centre d'automatisation : le 10 de chaque mois, un courriel te donne les totaux des bulletins du mois précédent et la date limite du 15.

Ce que l'écran ne fait pas encore : l'exemption de 3 500 $, les plafonds annuels et le RRQ2. Et il estime l'impôt à 10 % du brut au fédéral comme au Québec. Le moteur de calcul 2026 complet (exemption, plafonds, tranches, abattement de 16,5 %) et l'export du fichier de dépôt direct CPA 1464 existent dans le logiciel, mais ils ne sont pas encore reliés à cet écran. D'ici là, la CDRS et WebRAS font foi pour les montants. Je préfère te le dire avant ton premier bulletin que te laisser le découvrir sur un T4.

L'essai dure 30 jours, logiciel complet, sans carte : crée un bulletin pour un de tes employés et compare-le avec WebRAS.

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— Guillaume Régimbald, Fondateur, Forge Tech Inc.